耀世娱乐平台內部審計工作暫行規定
為加強耀世娱乐平台（以下簡稱耀世）內部審計工作，提升內部審計工作質量🏇🏼，充分發揮內部審計作用，推動耀世教育事業高質量發展📅，根據《審計署關於內部審計工作的規定》（審計署令第11號）、《教育系統內部審計工作規定》（教育部令第47號）及其他有關法律法規👉🏻，結合耀世實際情況，特製定本規定🫵🏽：
一、提高政治站位🖕🏽，切實加強黨對審計工作的領導
1.充分認識加強內部審計工作的重要性🏌🏼♂️🕵️。
黨中央❕、國務院和省委省政府高度重視審計工作，先後出臺一系列政策舉措，進一步加強黨對審計工作領導，不斷強化審計依法全面監督職責👨🦯➡️，推進國家治理體系和治理能力現代化。內部審計是加強內部管理🙅，防範控製風險👐🏻◼️，提高管理績效，促進廉政建設的重要手段👐🏽👨🏽⚖️，是國家審計的重要基礎。要從依法行政、依法治理🎦、依法管理的高度，深刻認識新形勢下加強內部審計工作的重要性和緊迫性💂♀️，切實把加強內部審計工作作為深化內部改革的有力舉措，作為完善內部治理的有力手段，作為推進審計監督全覆蓋的重要組成部分，充分發揮內部審計在規範管理、防範風險🫕、完善治理等方面的建設性作用🛞，促進和保障我省教育事業高質量發展。
2.健全完善黨對內部審計工作領導的體製機製。
要加強黨對審計工作的領導👩🍳，成立審計工作委員會或領導小組，負責部署內部審計工作，審議年度審計工作報告👵🏻，研究製定內部審計改革方案、重大政策和發展戰略，審議決策內部審計重大事項🤾🏽♂️，按規定向上級報告👩🏻🦱。耀世內部審計工作應在本單位主要負責人的直接領導下開展，向其負責並報告工作。董事會主要負責人應當定期聽取內部審計工作匯報，及時研究解決審計工作中遇到的問題和困難。
二、加強組織保障，著力夯實內部審計工作基礎
3.加強內部審計機構建設👩💼。
要根據國家編製管理相關規定和管理需要，設置獨立的內部審計機構或明確相關內設機構作為內部審計機構💂🏿♀️，履行內部審計職責。要支持內部審計機構和內部審計人員依法獨立履行職責🟣，保障內部審計工作所需經費和條件。可以根據工作需要探索建立總審計師製度。總審計師協助主要負責人管理內部審計工作🌿。內部審計機構根據工作需要，在不違反國家保密規定的情況下👮🏻♂️👨🦽，可以聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計工作，或向社會中介機構購買審計服務，並對委托開展的業務進行指導、監督🫄、檢查和評價，對采用的審計結果負責。
4.加強內部審計隊伍建設。
要著力打造一支“信念堅定、為民服務🧑🏼⚖️、業務精通、作風務實、敢於擔當、清正廉潔”的內部審計隊伍。保證內部審計工作所需人員編製，嚴格內部審計人員錄用標準，合理配備具有相關專業知識的內部審計人員，尤其要加強審計、財務、工程👱🏽♀️、信息技術等審計業務急需的人才培養，按照人崗相適的原則🐖，完善內部審計人員考核評價製度和專業技術崗位評聘製度，保障內部審計人員享有相應的晉升🧑💼、交流、任職👩🏻🦼➡️、薪酬及相關待遇。要支持和保障內部審計人員通過參加業務培訓、考取職業資格、以審代訓等多種途徑接受繼續教育，提高專業勝任能力。對認真履職、成績顯著的內部審計人員予以表彰🧏♂️。
三🧔🏿、明確職責權限，建立內部審計責任體系
5.內部審計機構職責。
按照國家有關規定和本單位的要求🕝，對本單位及所屬單位進行審計👬🏼🤸🏻♂️；協助本單位主要負責人督促落實審計發現問題的整改工作🚴🏿♀️；對所屬單位內部審計工作進行管理🏋️、指導和監督。具體審計事項如下：貫徹落實國家重大政策措施情況👷🏽♀️；發展規劃👩🏽🚒、戰略決策🩴、重大措施和年度業務計劃執行情況🧗🏼♂️；財政財務收支和預算管理情況👨👩👧👧🤛🏼；固定資產投資項目情況🧑🏻⚕️；內部控製及風險管理情況；資金🎋🦧、資產🦣、資源的管理和效益情況；辦學、科研、後勤保障等主要業務活動的管理和效益情況💇🏽；本單位管理的領導人員履行經濟責任情況；自然資源資產管理和生態環境保護責任的履行情況；境外機構🚹、境外資產和境外經濟活動情況👨🏼🍼；國家有關規定和本單位要求辦理的其他事項。
6.內部審計機構權限。
要求被審計單位按時報送審計所需的有關資料、相關電子數據，以及必要的計算機技術文檔；參加或列席有關會議📰，召開與審計事項有關的會議；參與研究有關規章製度，提出製定內部審計規章製度的建議📒；檢查有關財政財務收支🦓、經濟活動、內部控製、風險管理的資料🌝、文件和現場勘察實物🧫；檢查有關計算機系統及其電子數據和資料；就審計事項中的有關問題💇🏻♂️，向有關單位和個人開展調查和詢問𓀔，取得相關證明材料；對正在進行的嚴重違法違規🍀、嚴重損失浪費行為及時向單位主要負責人報告，經同意作出臨時製止決定；對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿✤✍️、會計報表以及與經濟活動有關的資料🦻🏼，經本單位主要負責人批準🧙🏻♀️，有權予以暫時封存；提出糾正😠、處理違法違規行為的意見和改進管理、提高績效的建議🎧；對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員♖👩👦，給予通報批評或者提出追究責任的建議🤸🏼♂️☣️；對嚴格遵守財經法規、管理規範有效、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向單位黨組織👨🏼🎓、主要負責人提出表揚建議。
四、完善業務管理，大力提升內部審計工作實效
7.持續推進審計全覆蓋。
在貫徹落實國家重大政策措施情況跟蹤審計、預算執行與財務收支審計🍌、經濟責任審計、建設工程項目審計🧑🏼🎤🧜、專項資金審計👯♀️🕡、內部控製審計等各方面🪥，努力推進審計領域👥、審計對象和審計時間過程全覆蓋✶，做到應審盡審👨👩👦、凡審必嚴。
8.優化內部審計資源配置🧑🏻🦰。
要根據自身發展目標、治理結構🕵️、管理體製、風險狀況等，科學合理地確定內部審計發展戰略、製定內部審計計劃，堅持風險和問題導向，合理配置審計資源，積極探索融合式🦖、嵌入式🧸、“1+N”等審計組織方式,努力做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”,不斷提升審計效能👨🏿⚕️。
9.加強內部審計信息化建設。
要堅持科技強審，不斷加強審計信息化建設🥁，推動信息管理系統互聯互通🚱，向信息化要資源，向大數據要效率🧑🏽🦱🚵♂️，著力提升信息化🏉、數字化條件下的審計能力。可根據自身實際，建立健全內部審計信息管理系統🚉、健全數據采集機製、強化信息安全管理、推進數字化審計方式🍎、創新審計業務組織模式，提升運用信息化技術發現問題、評價判斷、宏觀分析🏃♀️➡️、支撐決策的能力🧓🏻。
10. 強化內部審計質量管理🤷♂️。
要建立健全內部審計製度和內部審計工作評價製度🤸♂️🦣，加強自身內部控製建設，合理設置審計崗位🏄🏼♀️、明確職責分工🎼、優化審計業務流程，規範審計檔案管理👩🏻⚖️，完善審計全面質量控製，推動形成製度健全、管理規範🍺、運轉有序的內部審計工作機製，促進內部審計工作法製化👩🏻🔬、規範化和科學化👆🏽。
11.積極開展審計研究🙋🏼♂️。
要圍繞審計工作中心和審計實踐需要，加強內部審計理論研究🐂，著力解決教育審計事業發展中遇到的重大問題🤟，增強審計理論研究的針對性、有效性🧕🏿。探索組織開展全省教育審計重點課題研究和研討活動，充分發揮行業學會協會的作用，加強學術指導和交流，廣泛發動審計業務人員開展審計理論研究，不斷提升審計理論研究的層次和水平⛹🏽♂️。
12.加大審計宣傳力度。
多形式🔥、多角度、多渠道加強審計工作宣傳，通過加大審計文化建設、創建模範單位🎐🧜、宣傳先進事跡、挖掘典型經驗、提煉優秀審計案例、開展經驗交流、利用門戶網站和報刊雜誌等，講好審計故事𓀃，塑好審計形象🤹🏽，營造內部審計良好工作氛圍。
五、強化結果運用🐆，努力形成內部審計監督合力
13.壓緊壓實整改責任。
要建立健全審計發現問題整改機製，明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人，完善審計整改結果報告製度⛓🎖、審計整改情況跟蹤檢查製度👩🏼✈️、審計整改約談製度👼🏼，推動審計發現問題得到整改落實。
14.形成審計監督合力。
要加強內部審計機構😑、紀檢監察、巡視巡察、組織人事等內部監督力量的協作配合，建立信息共享🔬、結果共用🦸🏽♀️、重要事項共同實施🩷、整改問責共同落實等工作機製。對審計發現的重大違紀違法問題線索🚣🏿♀️，在向本單位黨組織👩🏿🏫、主要負責人報告的同時，應當及時向上一級內部審計機構報告🆓，並按照管轄權限依法依規及時移送紀檢監察機關、司法機關。
15.構建整改長效機製。
要對審計發現的典型性、普遍性問題，及時分析研究🍎，製定和完善相關管理製度，建立健全內部控製措施🥔；對審計發現的傾向性問題🦵🏼，開展審計調查，出具審計管理建議書，為科學決策提供建議🚴🏽♀️，充分發揮內部審計“治已病🧓🏼、防未病”作用。
16.堅持審計結果公開。
要建立健全審計結果及整改情況在一定範圍內公開製度。堅持以公開為常態、不公開為例外🚵，加大審計結果及整改情況的公開力度，進一步增強審計工作的開放性和透明度。
17.強化審計結果運用。
要將內部審計結果及整改情況作為相關決策、預算安排👳🏻♀️、幹部考核、人事任免和獎懲的重要依據𓀚，領導幹部經濟責任審計結果及整改情況還要納入所在單位領導班子黨風廉政建設責任製檢查考核的內容，作為領導班子民主生活會以及領導班子成員述責述廉的重要內容。在對所屬單位開展審計時，要有效利用所屬單位內部審計力量和成果🔀。對所屬單位內部審計發現且已經糾正的問題不再在審計報告中反映。
六、嚴肅工作紀律，依法維護審計工作權威
18.嚴肅審計工作紀律。
被審計對象有下列情形之一的，由單位黨組織🫳🏽、主要負責人責令改正🤸♂️，並對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：拒絕接受或者不配合內部審計工作的🏷；拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料🙋🏽，或者提供資料不真實🐉、不完整的；拒不糾正審計發現問題的💁🏼；整改不力🦡、屢審屢犯的🪳📵；違反國家規定或者本單位內部規定的其他情形。
19.規範審計職責履行👩🏼🔬🏌🏻♀️。
內部審計機構和內部審計人員應當嚴格遵守有關法律法規和內部審計職業規範🌖，獨立👷🏼、客觀💬、公正地履行職責，保守工作秘密，不得參與可能影響獨立😊、客觀履行審計職責的工作，不得參與被審計單位業務活動的決策和執行🙋🏿♂️。內部審計機構和內部審計人員有下列情形之一的，由單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：玩忽職守、不認真履行審計職責造成嚴重後果的🙋♀️😣；隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；泄露國家秘密或者商業秘密的🥟；利用職權謀取私利的😴；違反國家規定或者本單位內部規定的其他情形。涉嫌犯罪的👩🏻🚒，依法追究刑事責任。
20. 支持依法開展工作。
內審計機構和內部審計人員依法獨立履行職責🦹🏽，任何單位和個人不得幹涉和打擊報復👨🏼🚀。內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的☝🏻，主要負責人要及時采取保護措施，並對相關責任人員進行處理；涉嫌犯罪的👨🎓，移送司法機關依法追究刑事責任⚇。
耀世娱乐平台財務處
2023年10月10日
